关于瑞安市2008年度本级财政预算
执行和其他财政收支的审计工作报告（摘要）
根据《中华人民共和国审计法》、《浙江省预算执行情况审计监督实施办法》的规定，市审计局对2008年度市本级财政预算执行和其他财政收支进行了审计。在审计中，审计局按照市委、市人大、市政府及上级审计机关的有关要求，以全部政府性资金审计为主线，分析评价全部政府性资金的收支结构和变动趋势及地方政府负债风险对财政运行的影响，指出当前财政资金运行中存在的突出问题，更好地维护财政安全，防范和控制各类财政风险，提高财政资金效益，在强化财政监督方面发挥建设性作用。
2008年，面对金融危机，瑞安市财税部门在市委、市政府的正确领导下，在加大财政扶持经济发展力度的同时，挖掘财政增收潜力，当年全部政府性资金收入、地方财政收入继续保持增长态势，本级财政预算和其他财政收支执行情况总体良好。2008年全部政府性资金收入136.86亿元，其中财政性可用资金总额96.51亿元；全部政府性资金支出73.44亿元； 2008年末结余63.42亿元（含社保基金22.84亿元），年末银行存款53.41亿元（含社保基金存款23.23亿元）。
2008年度市本级财政预算执行和其他财政收支呈现以下特点：
――充分挖掘财政增收潜力，市本级财政预算执行和其他财政收支总体情况较好。2008年度我市财政总收入46.32亿元，完成预算的100.59%，比上年增长15.73%。其中地方财政一般预算收入23.97亿元，完成预算的100.21%，比上年增长13.28%；当年地方财政一般预算支出25.22亿元，完成预算的71.18%，比上年增长19.31%。2008年度政府性基金收入24.46亿元，完成预算的80.04%；当年政府性基金支出27.32亿元，完成预算的82.02%。
――加大社会事业和基础产业的投入，公共财政作用得到进一步发挥。从优化结构保重点、集中财力办大事出发，统筹安排资金，在保证工资足额发放，落实好职工增资、社会保障等政策的情况下，积极筹措和安排资金支持社会公共事业发展和基础产业建设。2008年，全市教育、社会保障、农业、环境治理等专项支出分别比上年增长13.9%、41.9%、19%、19.6%，筹集政府预算资金4.75亿元，全力保障了城乡道路、饮用水、城镇排污和垃圾处理等关系民生的重点工程资金需要。通过加大投入，进一步提升了城市形象，改善了生态环境，促进了和谐社会建设。
――深化财政管理体制改革，财政监管制度不断完善。一是制定出台了《瑞安市征收农民集体所有土地管理办法》（瑞政发〔2008〕194号），明确了今后征地工作程序、征地补偿标准、征地安置原则，为规范我市土地出让金收支管理提供了依据；二是乡财市管工作初显成效，纳入乡财市管范畴的24个乡镇，所有支出由市乡财市管中心统一把关审核，乡镇财政赤字风险逐步消化；三是土地出让金收入全额纳入基金预算管理，保证了土地出让金管理的规范运作。四是财政支出绩效评价改革稳步推进。组织开展农村公共卫生服务、科技专项资金等项目绩效评价，研究设置绩效评价指标，初步建立绩效评价指标体系基本框架。
从今年审计情况看，市本级预算执行和其他财政收支中仍存在一些管理不规范问题，影响了相关政策措施的实施效果，增加了财政运行风险。
一、政府负债管理体制不甚完善
（一）政府负债规模呈扩张趋势。2008年末政府负债余额为32.71亿元，当年新增负债5.27亿元，比上年同期增长了19.2%，增量与增速均高于地方财政收入。2008年末政府负债中无偿还来源或基本无偿还来源17.22亿元，占52.6%；“以贷还贷、以贷还息”比例73.6%。
（二）部分政府负债单位资金闲置 。审计调查发现，部分单位负债资金闲置问题较突出。这些单位在贷入资金后，较长时间内没有使用或使用不多，甚至在还有大量的银行存款余额情况下继续贷入，导致资金闲置。
（三）贷款主体分散，加大融资成本。我市政府负债单位分散借款，借款条件各自和银行谈判，未形成合力，使政府融资机构往往处于弱势地位，导致融资成本较高，绝大部分贷款利率比基准利率都有一定程度的上浮。2008年市政府负债平均年利率为7.88%，高于当年贷款基准利率。如瑞安市塘下城市建设有限公司2008年5月向农村合作银行借入的一年期贷款3000万元，年利率高达10.83%，比基准利率上浮了45%；瑞安旧城改造发展总公司2008年8月向农村合作银行借入的2000万元，年利率9.71%，比基准利率上浮了30%。同时也滋生了银行的一些不合理要求，如瑞安经济开发区发展总公司在融资过程中，面对银行的“顾问费”、“定期存单质押”等苛刻信贷条件，承担了不该承担的融资成本。
二、预算支出执行率低问题仍未得到根本解决
一是审计抽查2008年度18个重点工程项目，其年初预算为28512.56万元，实际完成8441.26万元，占预算的29.6 %。其中：预算执行率是零的项目3个，预算执行率低于10%的项目4个。如南塘大道汀田段工程，安排预算1500万元，实际仅支出工程前期费用48.78万元，预算执行率为3.3%；污水收集管网工程安排预算2100万元，实际仅完成436.11万元，预算执行率为20.8%。二是2008年度教育费附加支出仅完成预算的46.3%，年末结余5828万元，比上年同期增长66.1%。除个别项目因土地、规划原因无法启动校舍建设和维修外，绝大部分项目是因为教育和财政部门联合下达的校舍维修补助经费预算行文时间较迟，错过了暑假较好的修缮期。三是2008年度交通和财政部门联合发文具体下达交通专项资金已经是当年10月13日，12月拨款947.90万元，当年拨款率仅47.4%，导致当年预算资金的大量结余，至2008年末交通专项资金预算结余达2945.71万元；此外，市交通局的农村联网公路经费因通过上级验收的项目少，2008年的预算执行率为零。
三、资源整合和利用有待进一步加强
（一）财政性高额存款与政府高额负债并存，仍然存在一定整合空间。2008年财政部门管理的银行存款余额53.41亿元，扣除社保基金存款23.23亿元后为30.18亿元。虽比上年减少2.25亿元，但仍保有很大的存款余额。反观同年政府负债余额32.71亿元，负担利息支出2.37亿元。财政性存款的利息相比2008年政府负债年平均利率7.88%有很大的利差空间。
（二）经济开发区村工业返回地建设滞后。截止2008年底，经济开发区落实被征地村工业返回地指标545亩，预计可建标准厂房70多万平方米，将有效缓解紧张的工业用地状况。但由于存在村工业基础薄弱、集体资金不足、村民意见不统一、建设不规范等诸多问题，造成368亩尚未启动，占村工业返回地总量的70%。
（三）优质教育资源闲置。瑞安市第三中学是省重点中学，由政府投资1.41亿元于2004年建成，建设资金来源中有0.80亿元来自银行贷款。学校实际建设规模60个班级、每个班级48人，但由于受招生计划限制，目前只招生40个班、每个班级40人，造成政府举债发展的部分优质教育资源闲置。
四、未及时清理财政暂付款。
截止2008年末，市政府预算内外资金暂付款余额7.68亿元，其中暂付三年以上3.11亿元,占暂付款总额的40.5%。从暂付对象和资金用途分析，暂付三年以上的款项中已形成市财政潜在支出1.60亿元，包括重点工程建设资金1.33亿元、乡镇政府借款0.16亿元、国有企业改制资金等0.11亿元。
五、2009年财政收入增长放缓，财政运行风险逐渐显现。
（一）影响税收减收因素增多，税收收入增速明显趋缓。
由于受国际金融危机影响，我市税收收入增速总体放缓，从2008年上半年的19.54%下降到2009年一季度的2.17%，其中：出口企业下滑趋势明显，增长率从2008年上半年的11.3%下滑到2009年一季度的-12.54%。2008年下半年以来，受原材料、劳动力价格全面上涨影响，企业经营效益普遍下降，所得税收入全面回落；2008年所得税入库比上年减收1511万元、降幅为2.07%，考虑2007年我市提前实施的所得税抵免返还等因素，实际减幅应超出这一比例。此外，为应对金融危机造成的影响，确保经济增长，国家出台了诸多高新技术企业所得税优惠、技术开发费加计扣除、提高出口退税率等政策，也将影响我市地方财源收入。
（二）部分行政事业性收费取消造成财政减收。
根据财政部《关于公布取消和停止征收100项行政事业性收费项目的通知》(财综〔2008〕78号)、《浙江省人民政府关于取消暂停征收部分行政事业性收费项目和降低部分收费标准的通知》（浙政发〔2008〕66号）的规定，预计2009年减少地方财政收入6037万元；根据瑞安市委《关于进一步扶持工业企业发展的若干政策意见》（瑞委〔2008〕7号）文件精神，预计减少行政事业性收费380万元。以上两项减收6400多万元。
（三）负债风险不断向财政转嫁。2009年许多政府负债单位（项目）将面临资金缺口，据预测缺口资金总量达60717万元，如飞云江三桥建设项目缺口11200万元，瑞枫公路缺口8000万元，都寄希望于市财政予以解决，政府负债转嫁财政负担的风险很大。
对上述审计查出的问题，审计局已要求有关部门或单位根据审计意见或建议予以认真整改。属于制度不完善的，要求制定和完善相关制度，落实执行；属于管理不到位的，要求落实责任，完善内部管理等。
针对这次本级财政预算执行和其他财政收支审计发现的问题，提出如下意见或建议：
（一）市财政及国投公司等相关部门和单位，要进一步理顺政府性债务管理体制，明确政府性债务管理主体，控制负债的规模及结构，提高资金使用效率，防范财政金融风险。一方面实行负债项目贷款资金统筹使用，另一方面利用高额财政存款资金的条件争取银行贷款优惠政策，以有效解决负债利息负担沉重的问题。由市财政设立统一的融资调剂中心，形成政府性存贷款互动，把握政府融资主动权，争取银行最优惠的政府贷款条件，减少政府融资成本。
（二）市财政及各部门要进一步明确责任，健全预算执行机制。一是财政部门要健全财政运行的激励与约束机制，充分发挥各部门依法理财的积极性，并建立对部门预算编制质量和项目绩效考核机制，避免部分单位追求预算最大化的倾向；二是各部门要明确各自的管理职责和支出责任，实现权责利相结合、财力与事权相匹配。此外，财政部门要加大对财政暂付款项的清理力度，对部分借款对象的还款能力作深入调查并提出解决措施，对长期挂帐已形成潜在财政支出的要按计划列入以后年度预算，逐步化解财政累积的风险。
（三）有关主管部门对全市土地资源和教育资源闲置现状要进行认真细致的摸底调查，针对存在的问题，出台相应的解决方法。
（四）正视金融危机对实体经济造成的不利影响，充分利用国家货币政策，积极培育地方财政收入新增长点，增收节支，保证财政收支平衡。关注和支持重点税源企业生产经营变化，促进企业结构调整，推进技术进步，开拓国内国外两个市场，实现经济增长方式的根本性转变。
