关于瑞安市2011年度本级预算执行和其他财政收支审计工作报告的审议意见
（2012年9月13日瑞安市第十五届人民代表大会常务委员会第11次主任会议通过）
瑞安市第十五届人大常委会第五次会议，听取和审议了市政府关于2011年度本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告。会议认为，2011年，审计部门认真贯彻落实审计法律法规，切实履行同级财政预算执行和收支情况的审计，对查明问题提出处理意见，督促被审计单位进行整改，充分发挥了审计监督作用。从审计结果看，2011年度地方财政预算执行和其他财政收支情况总体较好，财政经济运行健康平稳，较好地完成了市十四届人大五次会议确定的预算任务。但是，预算执行和管理中还存在着不容忽视的一些问题，主要是部分资金预算安排不科学、财政暂付款规模过大、国有资产监管失控、国有企业运行缺乏监督机制、个别单位违反财经纪律和工程建设资金使用不规范等。对此，市政府必须要引起高度重视并切实整改。为切实有效解决审计反映的问题，强化审计监督，提出如下审议意见：
一、提高预算编制的科学性。要科学合理安排预算资金，不断提高预算编制水平。完善用款计划管理，督促预算单位严格执行预算，提高预算执行率。总结预算编制的经验教训，精打细算，防止部门只争预算资金而工作效率低下的现象，提高财政资金的使用效率。加强对部门结转结余资金的清理，及时收回结余资金，并列入下一年度预算。
二、强化预算执行。严格控制预算追加，除重大突发性事项外，应定期集中办理预算追加，并按程序报批。切实重视财政暂付款的清理工作，提出分类处置方案。强化责任落实，提高国有经营性土地出让金收入和国有资产处置收入计划的执行率，保障政府性投资项目建设资金的到位。注重税源培育，妥善处理组织收入与企业税负之间的关系，营造良好的税收环境。
三、加强国有资产监管。要理顺国资监管体制，建立统一归口监管机构，明确责任主体，加大监管力度，规范监管范围，编制国有资本经营预算，实现国有资产保值增值，防止国有资产流失。加强国有企业相关管理制度建设，尽快出台人事、薪酬管理制度和国有企业经营业绩考核机制，促进国有企业规范运行。认真落实社保基金存款优惠利率政策，避免财政资金的损失。
四、强化政府投资管理。认真梳理并分析重点工程建设中存在的问题，按照轻重缓急原则，突出重点，确保在建项目按时完成。强化责任，加大力度突破政策处理、土地及资金保障等难题，加快推进工程建设进度。严格执行工程建设各项规章制度，强化廉洁自律，在加快项目推进进度的同时，更加注重工程质量，坚决杜绝“豆腐渣工程”、“半拉子工程”，努力提高政府投资效益。
五、切实抓好问题整改。对于市人大常委会的审议意见和审计发现的问题，市政府要召开专题会议进行专题研究，分别落实责任单位，逐项提出整改意见。审计部门对查明的还没有整改落实到位的问题，要提出下步处理意见，督促有关部门继续整改落实。监察和检察部门依据审计发现的线索，要主动介入，依法严肃查处涉及重大违法违规的行为，追究相关人员责任。
市人大常委会针对审计查明的问题，将定期跟踪监督相关重点问题的整改落实情况。
请市政府对上述审议意见进行认真研究处理，将审议意见研究处理情况于2012年11月底前送市人大常委会财经工委征求意见后，于2012年12月底前向市人大常委会报告。
二〇一二年九月十七日
附：关于瑞安市2010年度本级预算执行和其他财政收支的审计结果公告
关于瑞安市2010年度本级预算
执行和其他财政收支的审计结果公告
根据《中华人民共和国审计法》、《浙江省预算执行情况审计监督实施办法》的规定，瑞安市审计局对2010年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。今年的审计工作，紧紧围绕市委、市政府中心工作，坚持“看准、审深、实效”的审计理念，加大对政府投资项目和重要民生资金的审计，为推进瑞安经济、城市、政府转型升级，加快建设宜居宜创业的现代化大城市发挥应有作用。
2010年，在市委、市政府的正确领导下，在各乡镇、各部门的共同努力下，我市经济社会呈现持续向好的发展态势。2010年全部政府性资金收入124亿元、同比增长31.4%，当年全部政府性资金支出107.2亿元，年末结余106亿元（含上年结余89.2亿元）；年末财政资金存款92.7亿元。
2010年实现财政总收入60.2亿元，完成预算的109.3%，比上年增长18%，其中地方一般预算收入32.7亿元，完成预算的110.5%，比上年增长19.3%；地方一般预算支出36.2亿元，完成预算的72.3%，比上年增长33.8%。政府性基金收入55.59亿元，完成预算收入的128.2%，比上年增长67.3%；政府性基金支出50.85亿元，完成预算117%，比上年增长116.6%。
——服务经济促发展，财源基础不断夯实。通过完善和落实扶持工业企业发展的财税政策措施，鼓励企业自主创新，改造和提升传统产业，促进经济转型升级，不断增强我市经济发展动力。
——多管齐下促增收，财政收入创新高。加强收入分析，提高预测能力，增强组织收入的主动性；强化税种、行业的薄弱环节管理，开展漏征漏管户专项整治行动，加强企业所得税汇算清缴，规范个人股权转让所得税征收。
——突出重点惠民生，支出结构不断优化。加大“大项目”建设资金筹措力度，全力保障政府投资；大力支持新农村建设，设立生态补偿专项资金；加大对教育、卫生、社会保障的投入，推进校安工程建设，提高新型城乡合作医疗筹资标准，不断促进我市经济社会协调发展。
——深化改革强管理，理财水平不断提高。稳步推进国库集中支付，简化和规范国库操作流程，启用国库支付“一窗式”服务平台；进一步加大预算结余指标清理力度，不断提高财政资金使用效益。
从审计情况来看，2010年度市本级预算执行和其他财政收支总体情况较好，但也还存在一些问题，需在今后的工作中予以改进和完善。
一、市本级预算执行审计情况
2010年，市财税部门积极应对复杂的经济形势，夯实收入基础，优化支出结构，深化管理改革，完善运行机制，财政的宏观调控和保障作用进一步增强，预算约束和理财水平进一步提高。但审计也发现，在存款资源利用、税收征管方面还存在一些问题，需要解决。
（一）财政存款资源优势在政府融资中发挥作用有待加强
2010年末，我市在各商业银行的财政性存款达77.05亿元，分布在17个银行；向政府性投资项目发放贷款的商业银行仅7个，贷款余额17.21亿元。目前存款和贷款由财政部门与政府融资平台分离操作，财政性存款资源优势未在政府融资中有效地发挥。如瑞安市农业银行的财政性存款余额达15.79亿元，居全市商业银行之首，但该银行近两年来未对政府性投资项目提供信贷支持。
（二）税收征管工作需进一步强化
1、税务登记工作不到位。经比对工商登记和地税登记的数据，截止2011年3月22日，未进行地税登记或未正确登记的工商企业(个体)22705户，占总户数的28.7%。
2、虹桥路出租店面房房产税计税定额过低。按现行的计税定额推算，虹桥路15平方米的店面房年租金为10125元，低于虹桥路店面实际租金水平。
3、瑞安商城个体户国、地税税收征收定额不统一。审计随机抽查13户商城个体户, 发现国、地税税收征收定额全部不一致。
二、土地出让金审计情况
近年来，我市的土地管理制度不断健全，土地出让金收支行为不断规范，相关部门对历史遗留的存量地块进行了清查、整理和落实。但土地出让金入库、存量土地收储和工业用地供地及后续管理等环节的一些问题需进一步解决和完善。
（一）部分土地出让金收入未及时上缴国库
2010年末，滞留在“非税收入汇缴结算专户”，未上缴国库的土地出让金3.09亿元。另外，2010年1月至2011年3月上缴国库的土地出让金中，在“非税收入汇缴结算专户”存放时间超过规定时限（10天）的有126笔，合计金额42.32亿元。
（二）个别存量土地资产处置不到位
2004年4月，由于原瑞安市百货公司改制，市国土局与百货公司资产清算小组签订协议，对百货公司的城东市场路10号仓库地块（面积3143.6平方米）予以收储，但后续工作不及时，目前尚未得到有效处置。2006年初，根据市政府专题会议纪要，市国土局收储了丰湖街30号、67号地块（面积8949.7平方米），目前扫尾工作尚未完成。
（三）部分已出让土地存在闲置现象
审计调查发现，截至2011年3月底，2007至2009年度出让的33宗工业用地未按出让合同约定时间开工建设，总用地面积508.6亩，预计固定资产投资额达12.75亿元。其中马屿镇2宗、仙降镇3宗、经济开发区10宗、塘下镇及汽摩配园区18宗。经分析，因村民阻挠、群众上访等原因闲置的18宗、因企业自身原因闲置的13宗、因政策处理不到位闲置的2宗。
三、民生事业审计情况
近几年来，市委市政府注重民生改善，不断加大公共财政对教育、卫生等民生事业的投入，公共服务水平得到了很大提高。但通过对学前教育、职业教育、新农合基金和医疗急救体系的审计调查，发现这些民生事业在发展和建设过程中，还存在一些问题。
（一）学前教育发展存在的问题
1、学前教育总体发展水平较低，大部分幼儿园办园条件差。2010年底止，全市共有幼儿园317所，其中等级以下幼儿园240所、占75.7%。在全市3555名专任幼儿教师中，有3139名不具有幼儿教师资格、占88%；此外，绝大多数幼儿园达不到生均建筑面积9平方米和平均每班配２名专职教师的标准。
2、公立幼儿园发展滞后。目前，我市等级以上公立幼儿园14家，在园幼儿5662人，分别只占全市幼儿园总数和在园幼儿总数的4.4%和9.5%；但民意调查结果显示，87.3%家长希望自己的子女进入公立幼儿园。
3、幼儿园收费管理有待加强。一是部分公立幼儿园存在违规减免保育费现象。二是部分民办幼儿园收费不够规范，长效监管机制需进一步完善。
（二）职业教育发展存在的问题
1、大部分职业学校办学条件不达标。2010年9月底止，全市11所职业学校中有9所办学条件不达标，其中：校园占地面积不达标的有6所、校舍建筑面积不达标的有9所、在校学生总数不达标的有9所、教师人数不达标的有4所。
2、师资力量薄弱。职业学校普遍存在专业技能教师和“双师型”教师紧缺现象，如市二职和飞云职校高级专业技术职务人数分别为9人、2人，占专任教师数的6.3%和2.8%，远低于教育部规定的“不低于20%”的标准。
3、生源难以保证。2010年，全市职业学校计划招收新生5300人，实际只招到4500人，而且在校生还在不断流失。
（三）新型农村合作医疗基金管理存在的问题
1、重复参保。2009年重复参保2531人，致使财政多拨补助22.89万元；2010年重复参保2897人，使财政多拨补助37.80万元。
2、存在骗保、冒刷、拆方现象。2007年1月至2010年6月，朱义珍等5人出具发票丢失证明，并以发票复印件进行重复报销，骗取基金总额1.18万元。上望街道卫生院等定点医疗机构医生利用冒刷、拆方等方式使基金流失5.33万元。
3、手工结报的植入性诊疗项目未按限额报销，存在多报现象。审计随机抽查41份手工报结植入性材料费单价大于2万元或人工晶体单价大于0.2万元且无限额的医疗费用报销档案发现，其中35份存在多报，按规定可报基数为44.50万元，实际报销基数81.93万元，可报基数多了37.43万元；按2009年最低的报销比率35%计算，基金流失13.10万元。
（四）医疗急救体系建设中的问题
1、未建立统一的院前医疗急救体系，救助服务半径过大。我市的急救网络尚未形成，目前仅有市人民医院设立的“120”急救中心，其它市级医院和乡镇中心卫生院均未设立急救点，急救范围过大，与卫生部规定的城市服务半径5--8公里，农村服务半径10--15公里的要求相差甚远。
2、现有的急救中心资源配置不足。截止2010年末，全市户籍人口119万，流动人口达54万，而120急救中心救护车仅8辆，与卫生部每5万人配置一辆救护车的标准相差甚远。
四、政府投资审计情况
2010年，我市开展重点工程攻坚战，强势推进工程建设；重点工程实现投资35亿元，完成年度投资计划116.5%，同比增长42.3%。各有关部门、单位在加快建设进度与投资控制方面作了一些有益的探索。但部分项目在建设和管理方面仍存在一些不可忽视的问题。
（一）部分工程设计忽视经济性
我市房建和市政类重点工程项目由于缺乏经济性专项审查，出现设计方案造价过高问题。如万松东路延伸线Ⅲ标段工程，审计人员发现该工程的桩基设计等过分保守，经与相关单位沟通，在确保工程质量的前提下，将30米长的驳坎桩桩基优化为10米长，使工程标底造价减少1089.9万元。再如万松山隧道新建工程，审计人员会同业主、设计单位和招标代理单位，将隧道开挖石料弃置外运方案优化为石料出售利用方案，降低工程标底造价969万元。
（二）阁巷垦区回填项目管理较粗放
1、规划预留河道被回填。根据设计方案，垦区内规划预留河道不予回填；但审计调查发现，规划中的横一河河道已被回填，造成今后又要将回填的土石方挖出外运，预计增加投资近100万元。
2、部分回填土石方质量不合格。截止2011年1月15日，共完成土石方回填495.40万吨，其中：陆运423.41万吨、不合格15.02万吨，海运71. 99万吨均为合格；但审计人员3月10日现场抽查发现，海运卸料船上的土石方质量与合同约定相差甚远，却没有验收不合格记录。且土石方质量仅凭填方推平施工单位管理人员验收确定，既无监理又未经建设和运输单位双方认定。
3、吹砂工程量未及时确认。根据合同约定，吹砂工程量由建设、施工双方对运砂船丈量认定；但实际上，所有运砂船均未丈量，仅有建设方对运沙船进行拍照估算，计量准确性不够。
（三）项目前期工作不规范
1、个别项目前期工作进展缓慢。如船舶工业基地项目，从2008年开始实施，至今仍处于前期阶段。
2、个别项目前期工作不充分。如铜盘渔港工程项目，经立项、签订可行性研究协议并成立前期办后，重新审查时才发现需在该渔港停靠的渔船仅十余艘，项目实施无实质意义，经市政府批准后暂缓实施项目及可行性研究。
3、个别项目前期工作组织混乱。南塘大道（瑞安段）工程在工程可行性研究尚未实施和审批的情况下，项目前期办已经和有关单位签订了初步设计和施工图设计合同，导致合同无法实施。
（四）市政工程建设管理中的问题
1、相关规划缺乏衔接，影响项目实施。一是塘河沿岸治理长远规划要求沿岸管线后退30米，但现有市政规划控制线则为20米，致使现有沿岸市政污水收集管网工程难以实施。二是虹桥北路改造工程由于道路整合整体规划不明，工程实施主体是市政还是交通无法确定，造成项目迟迟未能启动，2010年预算安排的1650万元也就随之闲置。
2、市政设施建管脱节。近几年，塘河建设指挥部相继建设了近35公里主干管、干管和莘塘片、安阳片的6个泵站及污水管网，并投入使用；但这些管网设施至今尚未按市府专题会议纪要要求划归市政园林局管理，造成管网设施运行和维护管理脱节，污水管网堵塞溢流、错乱搭接等问题时有发生。此外，1996年建成并交付使用的滨江大道至今一直由指挥部和滨江大道物业公司临时维护。
五、乡镇、街道财政收支审计情况
随着“乡财市管”改革深入推进，我市乡镇的财政收支得到了进一步的改善和规范，但部分乡镇、街道在费用支出和收费环节尚存在一些问题。
（一）部分乡镇存在虚列支出现象
对乡镇审计中发现，个别乡镇在出差、接待餐费、住宿及工作补贴奖励等项目支出中存在虚列支出、虚报费用等现象。
（二）部分乡镇费用支出控制不严
审计发现，部分乡镇招待费、外出考察等支出不规范，存在超标准和超范围现象。此外，审计还发现个别乡镇（街道）的经贸服务中心出现不规范收费现象。
对本次预算执行和其他财政收支审计发现的问题，我局依法征求了被审计单位意见，已出具审计报告和下达审计决定，对其中的一些问题已专题向市委和市政府报告或移送相关部门处理。各部门单位对审计查出的问题比较重视，部分问题已得到整改。
六、加强财政预算和其他财政收支管理的意见
（一）建立财政性资金存贷挂钩机制，充分发挥财政存款资源在政府融资中积极作用；加强税源监控，完善税务登记，健全评税方法，提升税收征管质量。
（二）加强土地出让收入的监管，及时收缴入库；健全储备土地管理制度，明确部门职责，促进部门加大储备资产监管力度，防止国有资产流失；加大建设用地批后监管的力度，促进出让土地及时开发利用。
（三）大力发展公办幼儿园，积极扶持民办幼儿园；健全收费监管机制，规范收费行为，努力解决入园难、入园贵问题。做好职业学校校网布局及专业设置调整，促使职业教育规模、专业设置与经济社会发展需求相适应。健全新型农村合作医疗基金内部管理制度与监督机制，加强对定点医疗机构的监管，完善医疗报销稽核工作，严格报销范围和标准，杜绝骗保以及报销中不规范、不合理现象，确保基金免遭流失。加快医疗急救体系建设，扩充急救网点，建立统一医疗急救体系，提高急救服务能力。
（四）完善政府投资监管机制，加强政府投资项目管理，严格履行基本建设程序，规范建设行为；健全工程设计方案的经济性审查制度，严格控制工程造价，促进工程投资节约；加强建设单位内部管理，建立责任约束机制，不断提高工程的管理水平；努力改变市政设施多头建设、多头管理的现状，理顺各部门、单位之间的关系，逐步实行统一管理、统一维护。
（五）进一步严肃财经纪律，严格执行有关财务制度，加强对乡镇财务的监督力度。妥善解决乡镇经贸服务中心人员及经费来源问题，严禁乡镇、街道将费用转移到下属单位列支。
